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【漲知識】外貿企業看過來,您知道在出口退稅業務中什么是外貿企業關聯號嗎?

時間:2021-10-20 編輯:華財會計

  Q1 你好,我們是一家外貿企業,最近正打算辦理出口退稅業務。聽說現在的出口退稅新系統中外貿企業關聯號申報規則有了很大的變化,你能和我們說說,什么是關聯號嗎?

  A1:外貿企業在辦理出口退稅時需要分別提供出口貨物報關單和增值稅專用發票。一般出口貨物報關單和增值稅專用發票需要通過關聯號進行“單票對應”,即通過關聯號實現購進與出口貨物的匹配關系。

  Q2 能詳細介紹一下關聯號發生了哪些變化嗎?

  A2:在原系統中關聯號沒有明確的編寫規則,出口企業可以根據習慣隨意編寫。在新系統中,關聯號的編寫規則是固定的,即按照申報年月(6位數字)+申報批次(3位數字)+關聯號流水號(1-8位數字),最終形成10-17位的關聯號。

  Q3 那關聯號是如何實現購進與出口貨物的匹配關系呢?

  A3:按照同一關聯號下出口貨物明細只能存在一條出口貨物報關單數據的原則,一個關聯號下的出口商品是唯一的,即外貿企業應將按照18位出口貨物報關單編號+0+兩位項號的規則形成的21位數字編號填寫在《外貿企業出口退稅出口明細申報表》中的“出口貨物報關單號”欄目。同時,外貿企業還需要根據這個出口商品對應的增值稅專用發票號碼填報在《外貿企業出口退稅進貨明細申報表》中“進貨憑證號”欄目,以此來實現購進與出口貨物的匹配關系。

  Q4 關聯號的編寫需要注意哪些問題嗎?

  A4:如果一張出口貨物報關單上有多個出口商品,那需要根據這些出口商品分別編制不同的關聯號。但是一個關聯號是否需要對應一張發票還是多張發票,這個是沒有規定的。所以,一個關聯號下允許一個出口商品對應一張發票的情況,也允許一個出口商品對應多張發票的情況。

  Q5 關聯號申報規則的改變有什么好處嗎?

  A5:一是為了使同一關聯號下的購進和出口貨物對應關系更加明晰。

  二是關聯號申報規則的進一步細化使稅務機關暫緩辦理退稅對外貿企業的影響降到最低。

  三是新系統換匯成本的計算更加準確,避免外貿企業每月產生大量的換匯成本及關聯號換匯成本異常的疑點。

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